Бюджет Словении пополняется за счет налогов, взимаемых с населения и бизнеса. Давайте разберемся, кто и сколько платит?
Налоги для физических лиц
С 1 января 2024 года в Словении законодательно обновлен минимальный уровень заработной платы. Он теперь составляет €1253,9 до вычета налогов. Трудовые соглашения предусматривают понятия брутто и нетто заработной платы, причем в договорах указывается брутто – сумма до выплаты обязательных платежей со стороны самого работника. Зарплата нетто – фактическое количество денежных средств, которые получит работник после их оплаты. Платежи работодателя в контракте с работником не фигурируют и отражаются в зарплатных листах, которые сотрудник ежемесячно получает перед выплатой зарплаты.
Для расчета налогов физического лица применяется прогрессивная ставка, которая зависит от размера дохода и варьируется от 16% до 50%:
- годовой доход до €8 755 облагается налогом в размере 16%,
- от €8 755 до €25 750 – 26%,
- до €51 500 – 33%,
- до €74 160 – 39%,
- максимальная ставка налога на доход физического лица применяется к годовому доходу от €74 160.
С учетом других платежей, которые обязан платить работник сам (например, с 1 января это еще и дополнительное страхование в размере 35 евро), при минимальной зарплате и с учетом обязательных надбавок со стороны работодателя, сумма, которую фактически получит работник после вычета налогов составит около 1050 евро.
Помимо платежей, которые оплачиваются самим работником, работодатель выплачивает за него в бюджет и другие обязательные платежи – отчисления на социальное страхование, пенсионные отчисления, стаж, обязательную медицинскую страховку, доплаты за детей и другие.
Налоги платят и трудоустроенные студенты: минимальная ставка для таких работников составляет €7,21 в час. После вычета налогов они получают примерно €6,2 за час работы. Трудоустройство осуществляется через Студенческий сервис, а выплаты в фонды социального страхования, пенсионные отчисления и другие обязательные платежи так же вносятся работодателем.
Налоговые резиденты Словении платят налог на весь доход, включая и тот, что получен за пределами государства, а нерезиденты – только на доход, полученный в стране. Статус налогового резидента присваивается после подачи заявления в налоговые органы Словении. Насколько выгодно его получать – каждый решает самостоятельно.
По прибытии в Словению каждый иностранец должен получить налоговый номер. Это требование обязательно как для тех, кто открывает здесь компанию или работает по найму, так и для тех, кто прибыл с целью получения образования.
Налоги для юридических лиц
Налоговая ставка для юридических лиц в Словении с 1 января 2024 года составляет 22%. Отчетность, как и везде, сдается за истекший финансовый год. Крайний срок для подачи и оплаты взносов в бюджет – 31 марта. Согласно действующему законодательству, компании вправе выбирать налоговый режим и платить налог с чистой прибыли (дохода) или с годового оборота предприятия.
Компании, имеющие годовой оборот более €50 000, автоматически становятся плательщиками НДС, ставка которого составляет 22%. Стать плательщиком НДС можно и до достижения указанного оборота, направив в Налоговую службу соответствующее заявление. Однако небольшим фирмам это не выгодно, ведь НДС увеличивает конечную стоимость услуг для клиентов. Обычно к такому режиму налогообложения прибегают компании, работающие не с физлицами, а с другими плательщиками НДС. Есть группы услуг и товаров, облагаемые НДС по пониженной ставке в 9,5%. К ним относятся продукты питания, некоторые лекарства, парикмахерские услуги и прочее.
Иные платежи в бюджет
Помимо налога на прибыль, в Словении есть и другие виды обязательных платежей. К ним относятся:
- Налог на дивиденды, уплачиваемый в случае вывода прибыли – 25%.
- Налог на недвижимость – зависит от стоимости объекта и его назначения. Ставка может составлять от 0,2% до 3,5%.
- Налог на автомобиль – взимается с владельцев транспортных средств и зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Ставка составляет от 50 до 350 евро в год.
- Налог на наследство и дарение – составляет от 2% до 8%, в зависимости от степени родства и стоимости имущества.
- Местный налог на недвижимость – размер налога определяется муниципалитетом и может составлять до 1,2% от стоимости недвижимости.
Также в Словении существуют специальные сборы и налоги, связанные с определенными видами деятельности. За конвертацию криптовалюты в объеме свыше 10 000 евро (в течение года) нужно будет заплатить 10% в евро по курсу на момент совершения операции. Есть также налог на азартные игры, которые делятся на классические и специальные, от чего будет зависеть как сам налог, так и ответственное лицо, которое его платит.
В целом, система налогообложения страны обеспечивает оптимальный баланс между интересами государства, населения и бизнеса. Именно она позволяет государству развиваться, а экономике – оставаться стабильной.
