Если вы решились на переезд в Словению, без знаний экономической и финансовой части не обойтись. Компания 2TM подготовила полный и структурированный материал по теме. Разберемся в этом подробнее, чтобы вы могли грамотно планировать свои доходы и расходы.
Какие налоги платят в Словении?
Все лица имеют налоговые обязательства, вне зависимости от способа и цели иммиграции.
Виды налогов:
- на добавленную стоимость (НДС);
- подоходный с физических лиц;
- на прибыль с юридических лиц (корпоративный подоходный налог);
- социальные взносы (пенсионное и медицинское страхование, по безработице и несчастным случаям);
- на вывод капитала;
- акцизный сбор и таможенная пошлина (в случае осуществления торговой деятельности);
- прочие (при оформлении наследства, на автомобиль, другие)
- Налоги собираются Финансовой Администрацией Республики Словения.
Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Резиденты страны платят налоги с доходов полученных как на территории страны, так и за ее пределами. Нерезиденты только с сумм, полученных на территории Словении.
Налоговый статус присваивается в случае постоянного проживания на территории Словении (или как минимум спустя полгода проживания в стране). Каждый иностранец должен получить налоговый номер. Это требование обязательно как для тех, кто открывает здесь компанию или работает по найму, так и для тех, кто прибыл с целью получения образования.
Налогом облагаются следующие доходы:
- заработная плата;
- доходы от сдачи в наем недвижимости;
- дивиденды, прирост капитала;
- прочие доходы, премии, бонусы.
Шкала для физических лиц – прогрессивная, зависит от размера годового заработка и достигает следующих значений:
- до 8755 евро – 16%
- от 8 755 до 25 750 -26 % на сумму свыше 8755 евро;
- от 25 750 до 51 500 – 33 % на сумму свыше 25750 евро;
- от 51 500 до 74 160 – 39% на сумму свыше 51500 евро%
- Свыше 74160 евро – 50% на превышающую сумму.
С учетом других платежей, которые обязан платить работник сам (например, с 1 января 2024 года это еще и дополнительное страхование в размере 35 евро), при минимальной зарплате (€1253,9 на ноябрь 2024) и с учетом обязательных надбавок со стороны работодателя, сумма, которую фактически получает работник после вычета налогов составит около 1050 евро.
Ставки налога на недвижимость зависят от назначения и типа помещения, проживания или непроживания в жилом фонде, статуса собственника. Если на дату 1 января в жилом помещении не были зарегистрированы владельцы/ совладельцы или нет договора об аренде сроком от 6 месяцев, платеж будет выше. При этом ставка налога для резидентской жилой собственности составляет 0,15%, для коммерческой и промышленной – 0,75%.
Дивиденды и доходы от сдачи в аренду недвижимости облагаются налогом 25%, однако в последнем случае ставка может снижаться в зависимости от срока владения активом, статусом плательщика.
Из доходов от сдачи недвижимости можно вычесть понесенные расходы, такие как стоимость ремонта и обслуживания, страховые взносы, расходы на коммунальные платежи, амортизацию. Такие вычеты доступны только для физических лиц-резидентов, нерезиденты не могут ими воспользоваться.
Налоги для юридических лиц
Корпоративный подоходный налог уплачивается юридическими лицами, которые получают прибыль от зарегистрированной деятельности на территории страны с головным офисом в Словении или без него. Регистрация компании занимает до 2 недель и может осуществляться удаленно. Текущая ставка налога на прибыль составляет 22%. Сроки подачи деклараций – до 31 марта текущего года за предыдущий через электронную систему E-davki, для работы с которой необходимо иметь цифровую подпись.
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели к данной категории плательщиков не относятся.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (DDV) 22%, для некоторых товаров она снижена до 9,5%. Условие – достижение годового оборота в 50 000 евро. Платят как юридические, так и физические лица. Каждый налогоплательщик обязан подавать декларацию также через электронную систему E-davki. Срок подачи декларации по НДС – последний рабочий день месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Прочие налоги и взносы
Перечень налогов в любой стране Европы достаточно обширный. Не будем перечислять каждый из них и остановимся на самых распространенных:
- автомобильный налог. Владельцы транспортных средств обязаны уплачивать ежегодный сбор, размер которого зависит от типа и мощности транспортного средства, его экологичности. Например, за старый автомобиль придется заплатить больше;
- налог на наследство и дарение платится налоговыми резидентами Словении и зависит от типа имущества и степени родства. Официальную информацию о ставках и их особенностях можно уточнить на официальном сайте edavki.durs.si;
- Социальные взносы. Для медицинского, пенсионного и других видов обеспечения работник платит 22,1% брутто-зарплаты и работодатель 16,1%.
Также в Словении существуют специальные сборы и налоги, связанные с определенными видами деятельности. За конвертацию криптовалюты в объеме свыше 10 000 евро (в течение года) нужно будет заплатить 10% в евро по курсу на момент совершения операции. Есть также налог на азартные игры, которые делятся на классические и специальные и от вида которого будет зависеть как сам налог, так и ответственное лицо, которое его платит.
В 2024 году Правительство утвердило ряд изменений в налоговом законодательстве. Одним из ключевых шагов стало упрощение процедур для малого бизнеса и переход на электронное взаимодействие с налогоплательщиками. Такие меры направлены на уменьшение затраченного на административные процедуры времени и повышение уровня соблюдения законодательства.
В Словении не самые низкие налоги в Европы, но система продумана и понятна. Предусмотрен ряд льгот и послаблений, воспользоваться которыми может каждый.
